Главная
Контакты
Адвокаты
Специалисты
Практики
Новости
Пресса
Вопросы-ответы
Открытая информация

English version
  Карта сайта



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подача уведомлений об иностранных счетах и контролируемых иностранных компаниях

 
 
Главная / Новости / Подача уведомлений об иностранных счетах и контролируемых иностранных компаниях

Напоминаем  о необходимости подачи сведений и соблюдении обязательных требований, предусмотренных действующим законодательством:

I. Уведомление налоговых органов о наличии иностранных счетов (открытии, закрытии, изменении реквизитов).
 
Подается в случае, если Вы являетесь резидентом* РФ и имеете счета в иностранных банках.
 
Срок подачи - в течение 30 дней с момента открытия такого счета (закрытия, изменения реквизитов счета/банка).
 
Ответственность за нарушение требований предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, ч.2.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если вкладчик не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб. (ч.2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
 
II. Уведомление о движении денежных средств по иностранным счетам.
 
Граждане - резиденты РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами РФ.
 
Внимание! С 1 января 2018 г.  вступают изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которыми граждане РФ, срок  пребывания которых за пределами территории  РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию РФ в таком календарном году, освобождаются от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об открытии  (закрытии, изменении реквизитов) своих счетов (вкладов)  в иностранной валюте и (или) в валюте РФ, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам) в банках,  расположенных за пределами территории РФ.
 
Срок подачи  - представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
 
Ответственность за нарушение требований предусмотрена ч. 6, 6.1 - 6.3. ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб., за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб.
 
III. Уведомление об участии (прекращении участия) в иностранных организациях.
 
 
Граждане - налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:
-  о своем участии в иностранных организациях (если доля участия превышает 10%);
- об учреждении иностранных структур без образования юр. Лица
 
Срок подачи - не позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли, прекращения) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юрлица).
 
Ответственность за нарушение требований  - непредставление в установленный срок  или представление недостоверных сведений, влечет взыскание штрафа 50 000 руб. по каждой иностранной организации.
 
IV. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
 
Граждане - налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
 
Срок подачи  -  не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налоговым резидентом как контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).
 
Ответственность за нарушение требований   - непредставление в установленный срок или представление недостоверных сведений, влечет взыскание штрафа 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной организации.
 
V. Уведомление о контролируемых сделках.
 
Данные требования обязательны для соблюдения акционерами и участниками российских юр. лиц, в случае если указанные лица являются участниками иностранных компаний и имеют банковские счета за рубежом (в том числе как граждане РФ-физические лица).
 
Срок подачи - по ст. 105.14 НК РФ, организации обязаны уведомлять о таких сделках до 20 мая следующего за отчетным года.
 
Отчет о движении средств по счетам подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.
 
Ответственность за неподачу уведосления предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, ст. 129.4 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 5 000 руб.
 
*Резидентами РФ являются гражданине РФ (за исключением граждан РФ, постоянно проживающих или временно пребывающих в иностранном государстве не менее года); постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства).
 

 

 [ назад в список новостей ]

 
© Адвокат ФРЕММ, 2008 год 191025, Санкт-Петербург, ул.Стремянная, д.11, т. (812) 575-80-80